公司以个人名义贷款涉税怎么处理?

现阶段,国家为支持小微企业发展,鼓励金融机构贷款向小微企业倾斜,在此背景下,非常多的企业以股东或法定代表人名义,以经营贷款的方式取得贷款,然后再由股东或法定代表人将个人名义取得的贷款转付给公司用作经营周转。今天我们来了解下公司以个人名义贷款涉税怎么处理,由于很多朋友对于公司以个人名义贷款涉税怎么处理的了解并不是那么清楚,所以小编整理针对这些问题的相关介绍也是为了帮助大家了解,需要知道的一点是贷款也要量力而行,切记不可盲目贷款,下面就看看以下内容介绍吧。

公司以个人名义贷款涉税怎么处理?

实务操作中的关键事项提示:

1、首先,企业与个人之间要签订借款合同,并在借款合同中注明借款的用途必须是用于公司正常经营,从而体现企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的,并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。

这是利息费用能否在企业所得税前扣除的最基本的前提。

2、同时,要取得利息费用的发票,否则没法在企业所得税前扣除,个人可以持相关手续去国税大厅代开增值税发票,缴纳3%的增值税以及相关附加税费,并依法按照"利息、股息、红利所得"项目代扣20%的个人所得税。

注意:按营改增的规定,贷款利息不得用于抵扣进项,即使取得了专票也是不可以抵扣的。

3、再就是,由于股东属于公司的关联方,要注意债资比例是否超过了2:1,也就是公司支付股东的利息金额能否税前扣除一定要注意债权性投资与其权益性投资比例是否超过了2倍,只有2倍以内的利息费用才可以税前扣除。

打个比方,股东对公司投入的资本金为500万元,则公司能够在税前扣除利息所对应的本金为1000万元,超出1000万元本金所对应的利息不允许企业在税前扣除。(够变态吧?但税法就是这么规定的)但企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支出不受2:1的限制。

4、同时,还要注意公司向股东个人的借款利率是否超过了金融企业同期同类贷款利率,只有不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除。

5、并且,还要特别注意:企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时,应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”,以证明其利息支出的合理性。

6、同时,还要注意企业在生产经营过程中发生的资本化的利息支出,不得在企业所得税前扣除。

注意:形成的固定资产或者无形资产只得通过折旧摊销的方式才可以做到税前扣除。

7、最后,还要注意:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

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